Переходящие операции и НДС: правила и примеры

Переходящие операции при переходе на единый налог Переходящие операции при переходе с единого налога на общую систему В Налоговом кодексе (далее – НК) нет специальных правил обложения НДС операций, которые начались, когда налогоплательщик был в одном НДС-статусе (плательщик или неплательщик), ...

E Екатерина Давыдова

30.11.2018 2681 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Налогообложение переходящих операций в случае смены системы налогообложения

Анализируем системы налогообложения Общая система налогообложения Смена системы налогообложения: практические рекомендации Из этой статьи вы узнаете: как облагаются налогами операции, которые начаты на одной системе налогообложения, а завершены – на другой. В случае смены системы налогообложен...

28.11.2018 1615 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Налогообложение переходных операций в случае изменения статуса плательщика НДС

Как сельхозпредприятию аннулировать статус плательщика НДС Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые изменили статус плательщика НДС – или зарегистрировались таким плательщиком, или, напротив, аннулировали НДС-регистрацию. Из этой статьи вы узнаете: как облагаются налогом переходны...

13.11.2018 1255 0 1

Расчеты

Учет переходящих операций у физлица-единщика

Единый налог для юридических и физических лиц В консультации рассмотрим особенности налогообложения операций, начатых физлицами в статусе: плательщика на общей системе налогообложения, а завершенных – плательщиком единого налога (далее – ЕН) первой –&nbs...

16.10.2018 267 0 0

Работа с частными предпринимателями

НДС-регистрация единщиков и ее аннулирование

Единый налог для юридических и физических лиц В консультации рассмотрим, кто из плательщиков единого налога (далее – ЕН) может быть плательщиком НДС, как подать заявление об НДС-регистрации, когда можно аннулировать НДС-регистрацию. Регистрация плательщиком НДС Плательщиками НДС мо...

14.10.2018 499 0 0

Работа с частными предпринимателями

У единщика II группы заказчик услуг ушел с упрощенки: каковы последствия для единщика в случае незавершенной операции?

Предприниматель – единщик второй группы в июне оказал услуги предприятию – единщику третьей группы. Оплата была получена в следующем месяце – июле. При этом предприятие-заказчик с 1 июля перешло на общую систему налогообложения. Должен ли будет предприниматель уйти с упрощенной сис...

17.09.2018 415 0 1

Учет, налоги и отчетность

Какой срок дается для регистрации расчета корректировки на уменьшение?

Предприятие-поставщик в связи с расторжением договора купли-продажи 10.01.18 г. вернуло покупателю – плательщику НДС предоплату в сумме 36 000 грн. (в т. ч. НДС – 6 000 грн.). В момент получения этой предоплаты 11.12.17 г. поставщиком была составлена и зарегистрирована налоговая накладная (далее – Н...

23.01.2018 5413 0 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Учет операций при переходе сельхозпредприятия с упрощенной системы на общую

В консультации расскажем, как отразить в учете переходящие операции по реализации товаров (выполнению работ, предоставлению услуг) при переходе сельхозпредприятия – плательщика единого налога (далее – ЕН) четвертой группы на общую систему налогообложения. Правила учета переходящих операций Особенн...

27.12.2017 481 0 0

Работа с частными предпринимателями

Как физлицу-единщику сменить группу

Акценты статьи: причины «хождения» единщиков по группам; какие действия и в какие сроки нужно предпринять единщику, чтобы сменить группу. Переход плательщика единого налога (далее – ЕН) из одной группы в другую может быть как добровольным, так и вынужденным. Рассмотрим подробнее оба случая. До...

24.11.2017 71002 0 4

Учет, налоги и отчетность

С общей системы – на упрощенную: учет переходящих операций у юрлиц и физлиц

Акценты статьи: как облагаются налогами операции юридических и физических лиц, начатые ими в статусе плательщика на общей системе налогообложения, а завершенные – на упрощенной системе. Напомним, объектом обложения: налогом на прибыль на общей системе является финрезультат (разница между до...

21.11.2017 954 0 1

Учет, налоги и отчетность

С упрощенной системы – на общую: учет переходящих операций у юрлиц и физлиц

Акценты статьи: как облагаются налогами операции юридических и физических лиц, начатые ими на упрощенной системе налогообложения, а завершенные – на общей системе. Переходящие операции у юрлиц Таблица 1. Правила налогообложения переходящих операций для юрлиц № п / п ...

17.11.2017 1123 0 2

Учет, налоги и отчетность

Учет НДС при переходящих операциях

Акценты этой статьи: учет переходящих операций у плательщиков НДС; если контрагент – неплательщик НДС стал плательщиком. НДС-регистрация и ее аннулирование Был неплательщиком НДС – стал плательщиком Предположим, субъект хозяйствования (далее – СХ) начал осуществлять хозяйственную операцию, ко...

18.10.2017 1643 0 1

Учет, налоги и отчетность

Когда возникают налоговые обязательства по НДС: все правила

Акценты этой статьи: премудрости правила первого события; специальные правила в удобной таблице. Правило первого события В общем случае налоговые обязательства по НДС возникают у поставщика на дату первого события в операции. Первым событием при поставке может быть (п. 187.1 Налогового кодекса...

18.10.2017 37416 0 6

Работа с частными предпринимателями

Единщик перешел в другую группу: что с переходящим доходом и отчетностью

Плательщик единого налога (далее – ЕН) второй группы в июне 2017 года отгрузил покупателю товар стоимостью 6 000 грн., но денег за него не получил. С 1 июля 2017 года единщик перешел в третью группу ЕН с уплатой налога по ставке 3 % плюс НДС. А в сентябре получил деньги за товар, отгруженный в июне....

09.10.2017 378 0 1

Работа с частными предпринимателями

Как облагать переходящие доходы единщика

Плательщик единого налога (далее – ЕН) перешел из третьей группы во вторую. Когда он находился еще в третьей группе, он отгрузил покупателям товары (работы, услуги). А деньги за них получил уже будучи во второй группе. Нужно ли облагать ЕН полученную оплату? На первый взгляд, не нужно. Ведь единщик...

11.09.2017 355 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Учет переходящих операций при смене системы налогообложения

Акценты этой статьи: как учесть переходящие операции по реализации товаров (выполнению работ, предоставлению услуг) при переходе с упрощенной системы на общую и наоборот; какие операции влекут за собой повышенную налоговую нагрузку; какие переходящие операции вообще не подпадают под налогооблож...

14.03.2017 394 0 1

Учет, налоги и отчетность

Налог на прибыль: что изменилось

Закон № 1797 внес в НК немало изменений, касающихся обложения налогом на прибыль. Отметим, что подавляющее большинство этих изменений предназначено для плательщиков, которые в целях налогообложения корректируют финрезультат на разницы, предусмотренные разд. III НК. При этом такие изменения в основно...

06.01.2017 2198 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как будет происходить переход со спецрежима по НДС на обычную систему

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые в 2016 году были субъектами спецрежима налогообложения. Из этой статьи вы узнаете: как отчитываться за последний отчетный период субъектам спецрежима, как использовать средства со спецсчета после 01.01.17 г., а также как облагать налогами переход...

28.12.2016 2828 0 2

Учет, налоги и отчетность

Переход юрлица с общей системы налогообложения на упрощенную

Акценты этой статьи: как юрлицу перейти на уплату единого налога (далее – ЕН); как учесть переходящие операции по реализации товаров (выполнению работ, предоставлению услуг); как учесть переходящую возвратную финансовую помощь (далее – ВФП); когда подавать последнюю декларацию по налогу на при...

28.11.2016 498 0 1

Учет, налоги и отчетность

Переход юрлица с упрощенной системы налогообложения на общую

Акценты этой статьи: как юрлицу-единщику перейти на уплату налога на прибыль; как отразить в учете переходящие операции по реализации товаров (выполнению работ, предоставлению услуг); как определить налоговую балансовую (остаточную) стоимость основных средств (далее – ОС) и нематериальных актив...

25.11.2016 543 0 1